2022地價稅繳納時間與繳多少查詢試算，地價稅自用住宅優惠稅率與減免不用繳原因。麻布記帳整理11月地價稅繳納時間、大概多少查詢試算，及自用住宅優惠稅率申請辦法。
2022 地價稅即將於 11 月 1 日開徵，只要名下持有土地所有權的人，都要繳稅！近年房價、地價不斷攀升，地價稅要繳的錢算起來也越來越貴。究竟地價稅要繳多少錢？怎麼樣才能享有自用住宅優惠稅率呢？此篇地價稅懶人包，麻編一次通通幫你整理好！
地價稅是什麼？為什麼要繳地價稅？
「地價稅」是政府單位針對土地價值課徵的稅收，屬於我國「土地稅稅目」的一種，於每年 11 月開徵，且地價稅是「持有稅」，意思是只要手上持有土地所有權，就要根據該塊土地地價依法繳稅。
地價稅的課稅正當性在於，土地持有者代表在經濟上有一定程度負擔能力，加上土地具有公共性與稀有性，為符合土地使用及公共利益，有管制必要，因此立法將土地稅列為重要稅目之一。
2022地價稅繳納時間為何？
地價稅一年繳一次，每年 11 月 1 日至 11 月 30 日開徵，繳的是當年度 1 月 1 日到 12 月 31 日的土地費用。
麻編提醒，用信用卡繳地價稅幾乎都沒有現金回饋，但如果用信用卡綁行動支付，如 My FamiPay、OPEN 錢包、台灣 pay 等，到超商繳費，就可以拿到優惠！地價稅繳費回饋懶人包，請看 ⇨ 2022地價稅線上繳納方式有哪些？用信用卡與行動支付繳地價稅回饋優惠整理
現在開戶相當方便，但存款四散可能增加理財難度。麻編在這邊要推薦麻布記帳 APP 的全資產管理功能，在麻布記帳綁定金融帳戶後，只要一鍵同步，就能整合各家金融帳戶內的帳戶餘額，讓您不花時間就能即時掌握財務變動，最簡單的全資產管理方式，理財不再手忙腳亂！
最創新理財記帳 APP 推薦，一鍵同步 34 家銀行，輕鬆掌握收支、帳單與資產，天天理財不間斷 ⇨ 立即免費下載
誰需要繳地價稅？
根據《土地稅法第 3 條》，地價稅納稅義務人有以下幾種：
土地所有權人
因地價稅屬於「持有稅」，無論是否有土地買賣行為，或土地上是否有蓋房屋建築，只要個人名下持有土地所有權，就需要繳地價稅。
若土地非私有，當土地所有權是公有或公同共有時，地價稅納稅義務人為管理機關或管理人；而當土地所有權是分別共有時，地價稅納稅義務人則會根據共有人各自依照持有部分繳納。
信託土地受託人
信託關係中的信託土地所有權屬於受託人，因此受託人在土地所有權持有期間，需依法繳納地價稅。
典權土地出典人
典權是指佔有、使用、收益他人不動產的一種物權，因此在典權約定時間內，典權人須依法繳納地價稅。
地價稅查詢申報方式
地價稅查詢方式有兩種，可以使用線上查詢或是超商事務機查詢，以下分別說明！
線上查詢申報
「地價稅查詢申報」最方便快速的方式是使用 地方稅網路申報作業系統，不過前提是需要準備「晶片讀卡機」。其查詢申報方式相當簡單，只要註冊帳號，就能輕鬆完成地方稅務繳納作業。
步驟一：選擇一般申報人，首次登入須先申請帳號
輸入自然人/工商憑證、已註冊健保卡、行動自然人憑證驗證身分，第一次登入會先跳轉一般民眾帳號申請畫面，只要完成電子信箱認證，即可登入系統進行網路申報。
步驟二：申請資料線上建檔與更正
接著進入「申請資料線上建檔與更正」畫面，按右上可新增、修改、查詢、刪除地價稅相關資料。
步驟三：地價稅申請減免
接著需登錄土地使用情形、設籍人資料、補充申請資料，完成填寫後就能送出。
步驟四：申辦進度查詢
繳完地價稅後，若想查詢申辦進度或地價稅明細資料，可以點選左方的「申辦進度查詢」，系統就會將相關資料列出。
超商事務機查詢繳費
超商可以查詢地價稅資料，適合身邊沒有晶片讀卡機的人，只要至四大超商多媒體事務機（7-11 ibon、全家 FamiPort、萊爾富 Life-ET、OK超商 OK GO），插入自然人/工商憑證或已註冊健保卡，就能查詢、印單、繳費。
用信用卡可以繳地價稅，不過手動記帳耗時又容易忘記，使用麻布記帳，讓您各種消費「一刷就記帳」，一個介面整合多張信用卡消費明細，明細匯入後還能自動分類，完全不用動手記錄就能掌握每張卡片消費明細與收支。
一個介面管理現金、34 家信用卡、簽帳卡、悠遊卡、電子發票自動記帳 ⇨ 立即免費下載
地價稅要繳多少？地價稅試算，如何計算？
地價稅要繳多少與名下土地的「土地面積」及「申報地價」有關係，算式為：
「地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 x 地價稅税率 – 累進差額」
申報地價是什麼？
「申報地價」通常以政府規定的「公告地價」為基礎，但土地所有權人得於政府公告期間內，以公告地價 80% 至 120% 範圍申報自有土地價格。
- 若土地所有權人未於公告地價公告期間申報，以公告地價 80% 為申報地價。
- 若申報地價不足公告地價的 80%，以公告地價 80% 為申報地價。
- 若申報地價超過公告地價 120%，以公告地價 120% 為申報地價
地價稅稅率怎麼算？
地價稅基本稅率為千分之 10（10‰），採累進稅率計算，各直轄市、縣市累進起點地價皆不相同。
- 若土地所有權人在同一縣市土地地價總額，低於該縣市 7 公畝（700 平方公尺）的平均地價，則地價稅稅率為基本稅率，即千分之 10（10‰）。
- 若土地所有權人在同一縣市土地地價總額，超過該縣市 7 公畝（700 平方公尺）的平均地價，但未達 5 倍，則地價稅稅率會進到下一階段，即千分之 15（15‰）。
- 以此倍數類推，最高稅率為千分之 55（55‰），如以下表格：
| 地價稅 | 稅率級距計算公式 |
|---|---|
| 第 1 級 | 未超過累進起點地價者 地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 × 稅率（10‰） |
| 第 2 級 | 超過累進起點地價未達 5 倍者 地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 × 稅率（15‰）- 累進差額（累進起點地價 × 0.005） |
| 第 3 級 | 超過累進起點地價 5 倍至 10 倍者 地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 × 稅率（25‰）- 累進差額（累進起點地價 × 0.065） |
| 第 4 級 | 超過累進起點地價 10 倍至 15 倍者 地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 × 稅率（35‰）- 累進差額（累進起點地價 × 0.175） |
| 第 5 級 | 超過累進起點地價 15 倍至 20 倍者 地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 × 稅率（45‰）- 累進差額（累進起點地價 × 0.335） |
| 第 6 級 | 超過累進起點地價 20 倍以上者 地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 × 稅率（55‰）- 累進差額（累進起點地價 × 0.545） |
地價稅自用住宅優惠稅率多少？自用住宅申請步驟與條件教學
政府針對「自用住宅」用地有提供地價稅優惠，稅率只要 2‰，與採累進方式計算的一般用地稅率 10‰ 至 55‰ 相比，相差之大！究竟如何辦理自用住宅申請，讓地價稅率適用 2‰ 優惠稅率呢？
地價稅自用住宅申請步驟
步驟一：提出申請
如果您名下土地原先適用一般用地稅率，而想要申請自用住宅優惠稅率時，納稅人須在地價稅開徵前 40 天（每年 9 月 22 日前），向所屬稅捐稽徵處提出申請。如果超過時間申請，就要等到明年才能適用自用住宅優惠稅率。
步驟二：辦理戶籍登記
自用住宅條件是所有權人、配偶或直系親屬，必須在該地設有戶籍登記。如果您曾於 9 月 22 日以前將戶籍遷出又遷回，就必須再重新申請。
地價稅自用住宅申請條件
條件一：地上有房屋
土地上有房屋，且房屋所有權人為土地所有權人本人、配偶或是直系親屬。
條件二：沒有出租或營業
地上房屋屬於自用住宅，沒有出租或營業。若房屋有部分自用、部分營業使用，符合自用住宅條件的部分可以申請優惠稅率 2‰，其餘營業使用部分則按照一般用地稅率計算。
條件四：面積限制
名下位於都市土地的自用住宅土地面積，不得超過 300 平方公尺（90.75 坪）；位於非都市土地的自用住宅土地面積，不得超過 700 平方公尺（211.75 坪）。
條件五：一處為限
土地所有權人本人、配偶及未成年受扶養親屬的自用住宅用地只限一處。夫妻如果戶籍登記在不同處，則會以地價較高者優先適用自用住宅優惠稅率。
地價稅特別稅率還有哪些？
除了自用住宅可享有地價稅優惠稅率外，其他如公共設施保留地有享有特別稅率優惠，詳見以下表格！
| 適用土地 | 稅率 |
|---|---|
| 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 2‰ |
| 公共設施保留地 | 6‰ |
| 工業用地、加油站、停車場（不含臨時路外停車場用地）等事業直接使用之土地 | 10‰ |
| 公有土地（按基本稅率徵收） | 10‰ |
地價稅減免不用繳的原因有哪些？
除了自用住宅與少數土地使用類型享有優惠稅率外，部分與公共使用有關的土地，也有機會辦理地價稅減免，如以下：
- 無償供公眾通行的道路土地，且非屬建造房屋應保留之法定空地。
- 供公共通行之騎樓走廊地。
- 都市計畫公共設施保留地，在保留期間未作任何使用並與使用中之土地隔離者。
麻編提醒，申請地價稅減免，一樣須在地價稅開徵前 40 天（每年 9 月 22 日前），向所屬稅捐稽徵處提出申請。如果超過時間申請，就要等到明年才能適用自用住宅優惠稅率。
土地被佔用要繳地價稅嗎？
由於地價稅的納稅義務人為土地所有權人，若發生土地被佔用的情況，土地所有權人可以依法向土地所在地方稅稽徵機關檢附佔用人資料、土地佔用面積等資料，申請向佔用人課徵地價稅。但若佔用人提出異議，在地方稅稽徵機關確認相關資料前，還是會向土地所有權人課徵地價稅。
地價稅補單教學
如果沒收到地價稅稅單，或是遺失稅單，已有下幾種方法可以辦理地價稅補單：
線上查詢繳費
以已註冊健保卡、自然人憑證、工商憑證，登入 地方稅網路申報作業系統，就可以查詢應繳稅額，也可以直接帶入繳稅資料，接著選擇繳款方式（信用卡、晶片金融卡、活存帳戶），就能繳費。
四大超商多媒體事務機補印繳費
若稅額在 2 萬元以下，也可以使用已註冊健保卡、自然人憑證、工商憑證，至四大超商多媒體事務機（7-11 ibon、全家 FamiPort、萊爾富 Life-ET、OK超商 OK GO），插卡查詢列印繳費小白單，順便繳費。
臨櫃辦理
如果地價稅稅單不見，也可以持本人身分證向全國各稅捐機關服務中心櫃臺，辦理地價稅補單！
地價稅逾期哪裡繳？
如果不小心忘記繳地價稅，逾期 2 天內，不會加收滯納金，應盡快繳納。可以使用行動自然人憑證、已註冊健保卡、自然人憑證、工商憑證或金融憑證，進入 地方稅網路申報作業系統，線上繳稅。
地價稅不繳會怎樣？
如果不繳地價稅，逾期 2 天後開始，每 2 天會加收應納稅額 1% 滯納金，逾期超過 30 天，最高加收 15% 滯納金，此外還會送行政執行分署強制執行。
📝自動記帳｜📊收支理財｜💰資產整合｜💡效率管帳
麻布記帳 Moneybook 是最智能的理財記帳 APP，收入支出 1 秒記帳，簡單有效率整合 32 家銀行信用卡、悠遊卡、電子發票、投資資產與管理預算，幫助百萬用戶花最少時間記帳，就能洞察消費狀況！還有帳單繳費、發票獎金入帳通知、財務異常提醒，讓你輕鬆理財，0 秒成為財務管理大師！
聯絡我們
